Rejeição 609: Total da COFINS difere do somatório dos itens sujeitos ao ISSQN

Rejeição 609: Total da COFINS difere do somatório dos itens sujeitos ao ISSQN

Rejeição

609 – Total da COFINS difere do somatório dos itens sujeitos ao ISSQN

Causa

Quando for emitida uma NF-e tributada pelo ISSQN (Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza) com o Total do COFINS nos Totais do ISSQN (Campo: total / ISSQNTot / vCOFINS – ID: W22) diferente do somatório do Valor do COFINS (Campo: COFINS – ID: S11) de cada item, será retornado a rejeição “609 – Total da COFINS difere do somatório dos itens sujeitos ao ISSQN”.

O cálculo do Total do campo vCOFINS  do Grupo de Totais de ISSQN da NF-e é feito a partir do somatório do Valor dos campos vCOFINS de cada item:

  vCOFINS [Item 1] (ID: S11)
  vCOFINS [Item 2] (ID: S11)
  vCOFINS [Item n] (ID: S11)
__________________________________
  vCOFINS [Total] (ID: W22)

 

Exemplo:

Foi emitida uma NF-e com dois itens informados, cada um com o Valor do COFINS de R$ 15,19 e foi informado no Total do COFINS nos Totais do ISSQN a quantia de R$ 30,40. Sendo a soma correta do Valor do COFINS de todos os itens R$ 30,38, a NF-e  será rejeitada pelo motivo 609.

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<det nItem="1">
    <prod>
        <cProd>L10001</cProd>
        <cEAN/>
        <xProd>Horas de Produção</xProd>
        <NCM>00</NCM>
        <CFOP>6101</CFOP>
        <uCom>Horas</uCom>
        <qCom>1.00</qCom>
        <vUnCom>199.99</vUnCom>
        <vProd>199.99</vProd>
        <cEANTrib/>
        <uTrib>Horas</uTrib>
        <qTrib>1.00</qTrib>
        <vUnTrib>199.99</vUnTrib>
        <indTot>0</indTot>
    </prod>
    <imposto>
        <ISSQN>
            <vBC>199.99</vBC>
            <vAliq>5.00</vAliq>
            <vISSQN>9.99</vISSQN>
            <cMunFG>4314902</cMunFG>
            <cListServ>14.01</cListServ>
            <indISS>1</indISS>
            <indIncentivo>2</indIncentivo>
        </ISSQN>
        <PIS>
            <PISOutr>
                <CST>50</CST>
                <vBC>199.99</vBC>
                <pPIS>1.65</pPIS>
                <vPIS>3.29</vPIS>
            </PISOutr>
        </PIS>
        <COFINS>
            <COFINSOutr>
                <CST>50</CST>
                <vBC>199.99</vBC>
                <pCOFINS>7.60</pCOFINS>
                <vCOFINS>15.19</vCOFINS>
            </COFINSOutr>
        </COFINS>
    </imposto>
</det>
<det nItem="2">
    <prod>
        <cProd>L10001</cProd>
        <cEAN/>
        <xProd>Horas de Produção</xProd>
        <NCM>00</NCM>
        <CFOP>6101</CFOP>
        <uCom>Horas</uCom>
        <qCom>1.00</qCom>
        <vUnCom>199.99</vUnCom>
        <vProd>199.99</vProd>
        <cEANTrib/>
        <uTrib>Horas</uTrib>
        <qTrib>1.00</qTrib>
        <vUnTrib>199.99</vUnTrib>
        <indTot>1</indTot>
    </prod>
    <imposto>
        <ISSQN>
            <vBC>199.99</vBC>
            <vAliq>5.00</vAliq>
            <vISSQN>9.99</vISSQN>
            <cMunFG>4314902</cMunFG>
            <cListServ>14.01</cListServ>
            <indISS>1</indISS>
            <indIncentivo>2</indIncentivo>
        </ISSQN>
        <PIS>
            <PISOutr>
                <CST>50</CST>
                <vBC>199.99</vBC>
                <pPIS>1.65</pPIS>
                <vPIS>3.29</vPIS>
            </PISOutr>
        </PIS>
        <COFINS>
            <COFINSOutr>
                <CST>50</CST>
                <vBC>199.99</vBC>
                <pCOFINS>7.60</pCOFINS>
                <vCOFINS>15.19</vCOFINS>
            </COFINSOutr>
        </COFINS>
    </imposto>
</det>
<total>
    <ICMSTot>
        <vBC>0.00</vBC>
        <vICMS>0.00</vICMS>
        <vICMSDeson>0.00</vICMSDeson>
        <vBCST>0.00</vBCST>
        <vST>0.00</vST>
        <vProd>0.00</vProd>
        <vFrete>0.00</vFrete>
        <vSeg>0.00</vSeg>
        <vDesc>0.00</vDesc>
        <vII>0.00</vII>
        <vIPI>0.00</vIPI>
        <vPIS>0.00</vPIS>
        <vCOFINS>0.00</vCOFINS>
        <vOutro>0.00</vOutro>
        <vNF>399.98</vNF>
    </ICMSTot>
    <ISSQNtot>
        <vServ>399.98</vServ>
        <vBC>399.98</vBC>
        <vISS>19.98</vISS>
        <vPIS>6.58</vPIS>
        <vCOFINS>30.40</vCOFINS>
        <dCompet>2015-03-26</dCompet>
    </ISSQNtot>
</total>

 

Veja regra de validação da Sefaz:

 

Como Resolver

Deve-se verificar e refazer o somatório dos campos vCOFINS de todos os itens e corrigir o Valor do campo vCOFINS informado nos Totais do ISSQN da NF-e.

Há uma tolerância para mais ou para menos de R$ 0,01 de diferença do valor calculado sem aproximações.

No exemplo apresentado anteriormente o somatório seria realizado da seguinte forma:

  vCOFINS [Item 1] (ID: S11) = 15,19    
  vCOFINS [Item 2] (ID: S11) = 15,19  
  vCOFINS [Item n] (ID: S11) = xxx.xx
_____________________________________________ 
vCOFINS [Total] (ID: W22) = 15,19 + 12,19
   vCOFINS [Total] (ID: W22) = 30,38

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<total>
    <ICMSTot>
        <vBC>0.00</vBC>
        <vICMS>0.00</vICMS>
        <vICMSDeson>0.00</vICMSDeson>
        <vBCST>0.00</vBCST>
        <vST>0.00</vST>
        <vProd>0.00</vProd>
        <vFrete>0.00</vFrete>
        <vSeg>0.00</vSeg>
        <vDesc>0.00</vDesc>
        <vII>0.00</vII>
        <vIPI>0.00</vIPI>
        <vPIS>0.00</vPIS>
        <vCOFINS>0.00</vCOFINS>
        <vOutro>0.00</vOutro>
        <vNF>399.98</vNF>
    </ICMSTot>
    <ISSQNtot>
        <vServ>399.98</vServ>
        <vBC>399.98</vBC>
        <vISS>19.98</vISS>
        <vPIS>6.58</vPIS>
        <vCOFINS>30.38</vCOFINS>
        <dCompet>2015-03-26</dCompet>
    </ISSQNtot>
</total>

 

Após ter corrigido o Valor Total do campo vCOFINS  do Grupo de Totais do ISSQN, basta reenviar a NF-e para processamento.

É recomendável entrar em contato com o suporte do Sistema ERP para que corrigia os cálculos realizados, caso esses sejam feitos automaticamente.

 

Referência

  

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